抵扣时：借，应交增值税-销项税额，贷，应交增值税-进项税额，应交增值税－未交增值税（金额=销项-进项）；交税后：借，应交增值税-未交增值税，贷，银行存款。

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。