没有余额，主营业务税金及附加主要是计提城建税、教育费附加、人民教育基金。

计提时:借:主营业务税金及附加。

贷:应交税金-城建税。

应交税金-教育费附加。

其他应交款-人民教育基金。

月底结转时:借:本年利润。

贷:主营业务税金及附加。

次月交纳时:借:应交税金、其他应交款。

贷:银行存款。