补缴所得税应当计入以前年度损益调整科目。

借：以前年度损益调整-所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

缴纳时

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款　　

此时将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配—未分配利润”科目。调整利润分配有关数字，即借“利润分配——未分配利润”，贷“盈余公积”；缴纳滞纳金、罚款时，借“营业外支出”，贷“银行存款”。